2025年税制改正点

◆個人所得税 (Individual Income Tax)

⚫︎所得税率（10〜37％）の恒久化

2017年法（TCJA）により一時的に引き下げられていた税率区分が、2025年以降も恒久化。

⚫︎標準控除額の引き上げ

例）単身者：$15,000（2024年）→$15,750、夫婦合算：$30,000（2024年）→$31,500

⚫︎65歳以上の納税者に$6,000㌦の所得控除の追加

⚫︎Child Tax Credit（子女控除）の拡充

・1人あたり控除額が増額：$2,000（2024年）→$2,200

・返金可能額（Refundable Portion）が拡大

⚫︎SALT控除（州税・地方税控除）の上限緩和

期間限定で、SALT控除の上限額が引き上げ：$10,000（2024年）→$40,000

⚫︎パススルー所得控除（Section 199A）の恒久化

自営業・副業・パートナーシップ・Sコーポ等の Qualified Business Income（QBI）に適用される20％控除が恒久化。

⚫︎チップ収入・残業代への控除

サービス業を中心に、チップおよび残業代の一部が控除対象となる新制度が導入。

単身者 (Single)の場合

課税所得の範囲 (If Taxable Income is Between:)	税率 (Tax Rate is:)
＄0-＄11,925	10％
$11,926-＄48,475	12％
＄48,476-＄103,350	22％
＄103,351-＄197,300	24％
＄197,301-＄250,525	32％
＄250,526-$626,350	35％
$626,351 or more	37％

夫婦合算申告 (Married Filing Jointly)と生存配偶者（Surviving Spouse）の場合

課税所得の範囲 (If Taxable Income is Between:)	税額 (Tax Rate is:)
$0 to $23,850	10％
$23,851 to $96,950	12％
$96,951 to $206,700	22％
$206,701 to $394,600	24％
$394,601 to $501,050	32％
$501,051 to $751,600	35％
$751,601 or more	37％

夫婦別申告 (Married Filing Separately)の場合

課税所得の範囲 (If Taxable Income is Between:)	税額 (The Tax Due is:)
$0 to $11,925	10％
$11,926 to $48,475	12％
$48,476 to $103,350	22％
$103,351 to $197,300	24％
$197,301 to $250,525	32％
$250,526 to $375,800	35％
$375,801 or more	37％

世帯主（Head of Household）の場合

課税所得の範囲 (If Taxable Income is Between:)	税額 (The Tax Due is:)
$0 to $17,000	10％
$17,001 to $64,850	12％
$64,851 to $103,350	22％
$103,351 to $197,300	24％
$197,301 to $250,500	32％
$250,501 to $626,350	35％
$626,351 or more	37％

申告形態（Filing Status）	控除額（Deduction Amount）
単身者 (Single)の場合	$15,750
夫婦合算申告 (Married Filing Jointly)の場合	$31,500
夫婦別申告 (Married Filing Separately)の場合	$15,750
世帯主（Head of Household）の場合	$23,625

上記内容は税法の一部を抜粋したものであり、改正されたすべての税法を網羅しておりません。また、内容につきましては万全を期しておりますが、正確性・妥当性・有用性について保証するものではありません。閲覧者に不利益・損害が生じましても一切の責任を負いかねますのでご了承下さい。